Фриланс в Германии: нужна ли своя фирма?

Опубликовано: 28.07.2026

Автор

Tony Kador

Консультант по жизни в Германии для русскоязычных

Нужна ли фрилансеру в Германии своя фирма?

Если вы начинаете подрабатывать или переходите на фриланс в Германии, рано или поздно упрётесь в вопрос: нужна ли своя фирма? Ответ зависит не от вашего желания или формулировки в резюме, а от того, каким именно видом деятельности вы занимаетесь. В Германии для самозанятых существует два основных пути — Freiberufler (свободная профессия) и Gewerbe (включая Kleingewerbe, малое предприятие). У каждого из них свои правила регистрации, свои налоги и своя логика.

Что такое Freiberufler и кто может им стать?

Freiberufler — это статус, который относится не ко всем видам самостоятельной работы, а только к определённым профессиям. Список таких видов деятельности закреплён в § 18 EStG (закон о подоходном налоге). В него входят врачи, юристы, переводчики, журналисты, IT-консультанты, дизайнеры и ряд других профессий.

Какие профессии входят в каталог свободных профессий?

Каталог §18 EStG перечисляет конкретные виды деятельности, которые традиционно считаются «свободными профессиями» — то есть основанными на личной квалификации, интеллектуальном или творческом труде, а не на торговле товарами или оказании бытовых услуг. Именно поэтому переводчик или IT-консультант, работающий над проектами по заказу, чаще всего попадает в эту категорию.

Как зарегистрироваться как Freiberufler?

Регистрация для Freiberufler значительно проще, чем для Gewerbe. Достаточно заполнить Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкету для налогового учёта) и подать её в Finanzamt. Отдельная Gewerbeanmeldung (регистрация предпринимательской деятельности) в этом случае не нужна. Ещё один плюс: Freiberufler не платят Gewerbesteuer (промысловый налог), который обязателен для предпринимателей в статусе Gewerbe.

Что такое Gewerbe и Kleingewerbe?

Gewerbe — это статус для всех остальных видов деятельности, которые не попадают в каталог свободных профессий. Kleingewerbe («малое предприятие») — упрощённая форма Gewerbe для небольших оборотов, но по сути принадлежит к той же категории и подчиняется тем же правилам регистрации.

Кому подходит Gewerbe?

Под Gewerbe попадает продажа товаров, ремонтные и бытовые услуги, торговля через интернет и большинство видов деятельности, связанных с производством или сбытом, а не с оказанием интеллектуальных или творческих услуг. Например, если вы зарабатываете в TikTok или продаёте свои товары через интернет, скорее всего вы будете зарегистрированы именно как Gewerbe, а не как Freiberufler.

Что означает регистрация в Gewerbeamt?

Для статуса Gewerbe нужна регистрация в Gewerbeamt (ведомство по регистрации предпринимательской деятельности). После этого автоматически возникает членство в IHK (торгово-промышленная палата), а в зависимости от размера оборота — обязанность платить Gewerbesteuer. Это отличает Gewerbe от Freiberufler, для которого ни одно из этих требований не действует.

Freiberufler или Gewerbe: в чём разница?

Почему налоговая может не согласиться с вашим статусом?

Главная ловушка в том, что то, что вы сами называете фрилансом, налоговая может отнести к Gewerbe, если ваша фактическая деятельность не попадает в каталог свободных профессий. Название деятельности в разговоре и то, как её квалифицирует Finanzamt, — разные вещи.

Пример: разработчик и разница между Freiberufler и Gewerbe

Разработчик, который пишет код на заказ по индивидуальным проектам, чаще всего проходит как Freiberufler — это интеллектуальная услуга, основанная на личной квалификации. А вот тот, кто параллельно продаёт готовые продукты, шаблоны или сборки, уже ближе к Gewerbe, потому что здесь появляется элемент продажи товара, а не только оказания услуги. Грань между этими случаями часто определяется именно тем, как деятельность выглядит на практике, а не тем, как вы её называете.

Что делать, если не уверены в своём статусе?

Не стоит гадать самостоятельно. Правильный путь — прямо в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung описать характер своей работы максимально точно и посмотреть, как на это отреагирует Finanzamt. В спорных случаях именно налоговая решает, к какой категории вас отнести. Это решение можно оспорить, но проще и быстрее прояснить свой статус на самом старте, чем потом разбираться с последствиями неверной регистрации — это может быть особенно важно, если ваш статус в Германии и легальность работы напрямую связаны с уплатой налогов.

Что будет, если Finanzamt решит иначе, чем вы ожидали?

Если налоговая отнесёт вашу деятельность к Gewerbe, а не к Freiberufler, придётся задним числом регистрироваться в Gewerbeamt, вступать в IHK и разбираться с Gewerbesteuer — это дополнительные шаги и расходы, которых можно было избежать, прояснив статус заранее. Именно поэтому честное и подробное описание характера работы в анкете для налогового учёта — самый надёжный способ не попасть в ситуацию, когда статус приходится менять постфактум.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией (keine Rechtsberatung). Решения принимают ведомства или лицензированные специалисты.