В Германии фрилансер может работать как Freiberufler (свободная профессия) – без регистрации Gewerbe, только с постановкой на учёт в налоговой. Так можно, если деятельность относится к каталожным профессиям: наука, искусство, преподавание, письмо и похожая самостоятельная интеллектуальная работа. Всё остальное, включая торговлю и большинство услуг, требует регистрации Kleingewerbe в ведомстве по делам предпринимательства и уплаты промыслового налога (с вычетом). Решает, кто вы, – налоговая, а не сам фрилансер.
Начинаете подрабатывать или переходите на фриланс в Германии – и упираетесь в вопрос: нужна ли для этого своя фирма или регистрация вообще. Ответ зависит от того, чем именно вы занимаетесь.
Разберём разницу по состоянию на июль 2026 года.
Freiberufler – что это и кому подходит?
Свободная профессия (Freiberufler) по параграфу 18 закона о подоходном налоге (§18 EStG) – это самостоятельная, личная интеллектуальная деятельность более высокого уровня, требующая соответствующей квалификации. К каталожным профессиям обычно относят научную, художественную, преподавательскую, писательскую и похожую деятельность.
Главный плюс – Freiberufler не обязан регистрировать Gewerbe. Достаточно встать на учёт только в налоговой (Finanzamt), заполнив анкету для налогового учёта (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung).
А что такое Kleingewerbe?
Если деятельность не подходит под каталожные свободные профессии – это, как правило, торговая или ремесленная деятельность (Gewerbe). Для неё нужна регистрация в местном ведомстве по делам предпринимательства (Gewerbeamt). Отсюда и растёт разница в обязанностях.
В чём разница на практике?
| Параметр | Freiberufler | Kleingewerbe |
|---|---|---|
| Регистрация Gewerbe | не требуется | обязательна в Gewerbeamt |
| Промысловый налог (Gewerbesteuer) | не платится | платится, с необлагаемым минимумом |
| Членство в Торгово-промышленной палате (IHK) | не возникает автоматически | возникает автоматически |
| Учёт в налоговой | Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | Fragebogen + регистрация Gewerbe |
Кто решает, к какой категории вы относитесь?
Не сам фрилансер по своему усмотрению – это оценивает налоговая на основании фактической деятельности, а не самоназвания в договоре. Если деятельность смешанная – часть подпадает под свободную профессию, часть под обычную торговую, – Finanzamt может потребовать регистрацию Gewerbe на всю деятельность целиком.
А как же порог для НДС (Kleinunternehmer)?
Здесь стоит не путать понятия. Правило малого предпринимателя по НДС (Kleinunternehmerregelung, §19 UStG) – это отдельная тема, касающаяся оборота и уплаты налога на добавленную стоимость. Оно применяется и к Freiberufler, и к Kleingewerbe одинаково, независимо от того, к какой из этих двух категорий относится сама деятельность.
А если доход от фриланса нужен для ВНЖ?
Отдельный вопрос – хватает ли дохода от фриланса, чтобы соответствовать требованиям вида на жительство. Общие принципы расчёта минимального дохода для ВНЖ разобраны в статье какой минимальный доход нужен для ВНЖ.
Куда обратиться
Определить, относится ли ваша деятельность к свободной профессии или требует регистрации Gewerbe, поможет ваша налоговая (Finanzamt) или налоговый консультант (Steuerberater). По общим вопросам старта фриланса – Торгово-промышленная палата (IHK) вашего региона.
Частые вопросы
Нужно ли фрилансеру в Германии регистрировать фирму?
Если деятельность относится к свободным профессиям (Freiberufler) по §18 EStG – регистрация Gewerbe не требуется, достаточно встать на учёт в налоговой.
Кто относится к свободным профессиям?
Каталожные профессии – научная, художественная, преподавательская, писательская и похожая самостоятельная интеллектуальная деятельность с соответствующей квалификацией.
Чем Kleingewerbe отличается от Freiberufler?
Kleingewerbe требует регистрации в Gewerbeamt, облагается промысловым налогом (с вычетом) и автоматически даёт членство в Торгово-промышленной палате (IHK).
Кто решает, Freiberufler вы или нет?
Налоговая (Finanzamt), на основании фактической деятельности, а не того, как её называет сам фрилансер в договоре.
Как соотносится Kleinunternehmerregelung с этим делением?
Это отдельное правило по НДС (§19 UStG), которое применяется одинаково и к Freiberufler, и к Kleingewerbe, независимо от их категории.
Источники
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией (keine Rechtsberatung). Решения принимают ведомства или лицензированные специалисты.
