Новое налоговое соглашение между Германией и Украиной подписано 19 мая 2026 года, но пока не действует. Сейчас применяются старые правила DBA 1995 года. Новое соглашение должны ратифицировать парламенты обеих стран — его применение начнётся не раньше 1 января 2027 года, и только если обе страны завершат процедуру до конца 2026 года.
Что произошло: Германия и Украина подписали новое налоговое соглашение?
19 мая 2026 года в Париже Германия и Украина подписали текст нового соглашения об избежании двойного налогообложения (Doppelbesteuerungsabkommen, DBA). Новость разошлась быстро, и у многих, у кого есть доход в Украине — ФОП, сдача квартиры в аренду, проценты по депозиту, дивиденды — возник логичный вопрос: налоги теперь считают по-новому?
Ответ короткий: нет. Подписание — это только первый шаг из трёх, и до реального применения новых правил ещё далеко.
Какие правила действуют сейчас?
Пока продолжает работать старое соглашение 1995 года. Оно действует без изменений до тех пор, пока новое соглашение не вступит в силу официально. Это значит, что декларации, расчёт налогов и все текущие обязательства по доходам из Украины ведутся по старым правилам — паниковать и что-то срочно переделывать не нужно.
Какие три шага должно пройти соглашение, прежде чем начнёт действовать?
Чтобы новое соглашение реально заработало, оно должно пройти три последовательных этапа.
Шаг 1 — подписание
19 мая 2026 года страны подписали текст соглашения в Париже. Это договорённость на уровне правительств, но она сама по себе ещё не меняет налоговые правила.
Шаг 2 — ратификация
Соглашение должны одобрить парламенты обеих стран. В Германии правительство уже внесло законопроект в Bundestag — об этом сам Bundestag сообщил 1 октября. Дальше законопроект проходит через финансовый комитет, голосование в Bundestag и согласие Bundesrat. В Украине действует своя параллельная процедура — ратификация в Верховной Раде.
Шаг 3 — начало применения
Новые правила начнут применяться с 1 января года, следующего за вступлением соглашения в силу. Самый ранний возможный срок — 1 января 2027 года, и это реально только если обе страны полностью завершат ратификацию до конца 2026 года.
Что изменится, когда новое соглашение заработает?
Когда новые правила вступят в силу, ряд моментов для тех, у кого есть доход в Украине, изменится заметно.
| Вид дохода | Сейчас (DBA 1995) | После вступления нового DBA |
|---|---|---|
| Дивиденды (большинство случаев) | до 10% | до 15% |
| Проценты | действующая ставка по DBA 1995 | до 5% |
| Роялти | действующая ставка по DBA 1995 | до 5% |
Проще говоря: Украина сможет удерживать у источника больше налога с большинства дивидендов, процентов и роялти, чем сейчас. Кроме того, в новом соглашении уточнили, кого считать налоговым резидентом (ansässig) той или иной страны — это важно для людей, у которых жизнь и доходы разделены между Германией и Украиной. Отдельно прописано, что налоговые службы будут активнее обмениваться информацией и смогут помогать друг другу взыскивать налоги — эта тема перекликается с автоматическим обменом данными о счетах, о котором можно почитать в материале про CRS и Украину.
Нужно ли сейчас что-то менять в налоговой декларации?
Нет. Пока действует старое соглашение 1995 года, ничего менять в текущей декларации не требуется. Доходы из Украины продолжают показываться и облагаться налогом по прежним правилам ровно до того момента, пока новое соглашение официально не вступит в силу — то есть, в лучшем случае, до 1 января 2027 года.
Кому стоит уже сейчас задуматься о консультации со Steuerberater?
Если у вас регулярный доход из Украины — ФОП, аренда недвижимости, проценты по депозиту или дивиденды — имеет смысл уже сейчас следить за ходом ратификации в Bundestag и Bundesrat и обсудить свою ситуацию с налоговым консультантом (Steuerberater) до наступления 2027 года. Это касается в первую очередь тех, кто получает дивиденды, проценты или роялти в заметных суммах: именно эти категории дохода затрагивает повышение ставок удержания в новом соглашении. Если доход из Украины также нужно будет учитывать при расчёте немецких пособий, стоит заранее понимать, как он отражается в декларациях — аналогичная логика учёта доходов разбирается в материале о том, что реально передают налоговые службы Украины и Германии друг другу.
Частые вопросы
Новое налоговое соглашение Германии и Украины уже действует?
Нет. Оно подписано 19 мая 2026 года, но до вступления в силу должно пройти ратификацию в парламентах обеих стран. Сейчас продолжает действовать старое соглашение 1995 года.
Когда новое соглашение начнёт применяться?
Не раньше 1 января 2027 года, и только если и Германия, и Украина завершат ратификацию до конца 2026 года.
Что сейчас происходит с ратификацией в Германии?
Правительство внесло законопроект в Bundestag, об этом сообщили 1 октября. Дальше законопроект должен пройти финансовый комитет, голосование в Bundestag и согласие Bundesrat.
Как изменятся налоги на дивиденды из Украины?
По новому соглашению Украина сможет удерживать у источника до 15% вместо текущих 10% по большинству дивидендов.
Что изменится для процентов и роялти?
Максимальная ставка удержания у источника по новому соглашению составит до 5%, что больше, чем предусмотрено действующим DBA 1995 года.
Нужно ли сейчас переделывать налоговую декларацию из-за нового соглашения?
Нет, пока новое соглашение не вступило в силу, декларация подаётся по старым правилам DBA 1995 года.
Кому стоит заранее обратиться к Steuerberater?
Тем, у кого регулярный доход из Украины — ФОП, аренда, проценты по депозиту, дивиденды, — стоит обсудить свою ситуацию до 2027 года, пока новые ставки ещё не применяются.
Что ещё меняет новое соглашение помимо ставок налога?
Оно уточняет, кого считать налоговым резидентом (ansässig) той или иной страны, и расширяет обмен информацией и взаимную помощь налоговых служб при взыскании налогов.
Источники
- Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Ukraine 1995 (действующее соглашение)
- Bundestag — сообщение о внесении законопроекта по новому DBA (1 октября)
- Bundesministerium der Finanzen — информация о DBA
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией (keine Rechtsberatung). Решения принимают ведомства или лицензированные специалисты.
