Срок 31 июля 2026 года за 2025 налоговый год касается только тех, кто обязан подавать декларацию сам, без налогового консультанта (Pflichtveranlagung). Это касается получателей Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld и похожих выплат свыше 410 евро, людей со Steuerklasse VI, комбинацией III/V, Lohnsteuerfreibetrag и некоторых других случаев. Остальные могут подать декларацию добровольно до 31 декабря 2029 года. При работе со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок продлевается до 1 марта 2027 года.
Какой срок подачи налоговой декларации за 2025 год?
До 31 июля 2026 года нужно подать налоговую декларацию за 2025 год — но этот срок относится не ко всем. Дедлайн 31 июля касается только тех, кто обязан подавать декларацию и делает это без налогового консультанта. Если у вас нет такой обязанности, спешить незачем: декларацию можно подать добровольно в течение нескольких лет.
Кому обязательно подавать декларацию в Finanzamt?
Обязанность подать декларацию (Pflichtveranlagung) возникает в целом ряде типичных ситуаций. Если хотя бы одна из них про вас — скорее всего, декларация обязательна и срок 31 июля вас касается.
Доходы, заменяющие зарплату
Декларация обязательна, если вы получили выплаты, заменяющие зарплату, на сумму свыше 410 евро за год. К ним относятся:
- Elterngeld;
- Krankengeld;
- Arbeitslosengeld;
- Kurzarbeitergeld;
- другие аналогичные замещающие зарплату выплаты.
Сюда же относится ситуация, когда вы имели дополнительный доход, с которого налог не удерживался, и его сумма превысила 410 евро — например, доход от аренды жилья.
Несколько работодателей и особые комбинации налоговых классов
Ещё одна частая причина обязательной подачи — работа одновременно у нескольких работодателей, из-за чего был присвоен Steuerklasse VI. Также декларация обязательна для супругов, если оба получали зарплату и использовали комбинацию налоговых классов III/V либо IV mit Faktor.
Freibetrag, капитал, убытки и письмо от Finanzamt
Обязанность подать декларацию также возникает, если вы:
- оформили Lohnsteuerfreibetrag — налоговый вычет, заранее внесённый в расчёт зарплаты;
- получили доход от капитала, с которого не удержали Abgeltungsteuer;
- имеете перенос убытка (Verlustvortrag) с прошлых лет;
- получили письмо от Finanzamt с прямым требованием подать декларацию.
Отдельная категория — самозанятые, владельцы Gewerbe и часть пенсионеров. У них обязанность подавать декларацию тоже может возникать, но зависит от вида и размера доходов, поэтому здесь нет единого правила «всегда» или «никогда». Если вы совмещаете работу по найму с подработкой или ведёте Gewerbe, стоит отдельно разобраться, как оформляется легальный доход и налоги при таком совмещении — принцип похож и там.
Что если у вас только один работодатель и обычная зарплата?
Если в 2025 году у вас был только один работодатель, налог удерживался прямо из зарплаты (Lohnsteuer), и ни одна из перечисленных выше ситуаций к вам не относится — декларация обычно остаётся добровольной. В таком случае спешить не нужно: за 2025 год добровольную декларацию можно подать вплоть до 31 декабря 2029 года.
То, обязательна ли для вас декларация, напрямую связано с тем, как оформлена работа и какие налоги и взносы удерживаются с дохода — это стоит проверять вместе с тем, как в целом устроены налоги и статус занятости в Германии.
Как меняется срок, если декларацию готовит специалист?
Если декларацию за вас составляет Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein, срок подачи за 2025 год обычно продлевается — до 1 марта 2027 года. Это касается тех же людей, для кого подача декларации обязательна, просто срок сдвигается за счёт того, что декларацию готовит профессионал.
Сравнение сроков: кто и когда должен подать декларацию
| Ситуация | Срок подачи декларации за 2025 год |
|---|---|
| Обязательная подача, без консультанта | 31 июля 2026 года |
| Обязательная подача, со Steuerberater / Lohnsteuerhilfeverein | 1 марта 2027 года |
| Добровольная подача (нет оснований для обязательной) | до 31 декабря 2029 года |
Что делать, если не успеваете подать декларацию к 31 июля?
Если очевидно, что к дедлайну вы не успеваете, действовать нужно заранее, а не после того, как срок прошёл.
Какие штрафы грозят за просрочку подачи декларации?
Если декларация обязательна, а срок пропущен без продления, возможны следующие последствия:
- доплата за просрочку;
- штрафное требование от Finanzamt;
- расчёт налога самим Finanzamt (без учёта ваших вычетов и расходов);
- начисление процентов.
Как понять, касается ли вас обязанность подать декларацию?
Прежде чем решить, что декларация вас не касается, стоит проверить несколько вещей:
- получали ли вы в 2025 году Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld, Kurzarbeitergeld или похожие выплаты;
- были ли у вас дополнительные доходы без удержания налога (например, аренда);
- работали ли вы одновременно у нескольких работодателей;
- состояли ли вы в браке с комбинацией налоговых классов III/V или IV mit Faktor;
- оформляли ли вы Lohnsteuerfreibetrag;
- получали ли доход от капитала без удержанного Abgeltungsteuer;
- приходило ли вам письмо от Finanzamt с требованием подать декларацию.
Иногда обязанность подать декларацию появляется там, где человек её совсем не ожидает — именно поэтому стоит перепроверить все выплаты, дополнительные доходы, налоговый класс и письма от Finanzamt, прежде чем решить откладывать подачу на потом.
Порядок действий
- Проверьте, обязательна ли для вас декларация
Сверьте свою ситуацию с типичными случаями: выплаты вроде Elterngeld или Arbeitslosengeld свыше 410 евро, доход от нескольких работодателей, Steuerklasse VI, комбинация III/V, Lohnsteuerfreibetrag, доход от капитала, письмо от Finanzamt.
- Если обязанность есть — определите свой срок
Без консультанта срок — 31 июля 2026 года. Если декларацию готовит Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein, срок продлевается до 1 марта 2027 года.
- Если не успеваете — запросите продление через ELSTER
До 31 июля подайте запрос в Finanzamt через ELSTER, укажите причину и предложите новую дату подачи. Учтите, что ведомство не обязано соглашаться.
- Если обязанности нет — решите, подавать ли добровольно
Если был один работодатель и налог удерживался из зарплаты, декларация добровольна и её можно подать за 2025 год вплоть до 31 декабря 2029 года.
Частые вопросы
Кому обязательно подавать налоговую декларацию за 2025 год?
Тем, кто получил выплаты вроде Elterngeld, Krankengeld, Arbeitslosengeld или Kurzarbeitergeld свыше 410 евро, имел необлагаемый доход свыше 410 евро, работал у нескольких работодателей со Steuerklasse VI, состоял в браке с комбинацией III/V или IV mit Faktor, оформил Lohnsteuerfreibetrag, получил доход от капитала без Abgeltungsteuer, имеет перенос убытка или получил письмо от Finanzamt.
Что будет, если декларация не обязательна?
Если был только один работодатель, налог удерживался из зарплаты и ни одна из особых ситуаций не подходит, декларация обычно добровольная. Её можно подать за 2025 год до 31 декабря 2029 года.
Как долго можно откладывать подачу декларации, если она обязательна?
Если декларация обязательна и подаётся без консультанта, срок — 31 июля 2026 года. При работе со Steuerberater или Lohnsteuerhilfeverein срок продлевается до 1 марта 2027 года.
Нужно ли подавать декларацию самозанятым и владельцам Gewerbe?
Обязанность может касаться и их, но зависит от вида и размера доходов — единого правила нет, ситуацию нужно проверять индивидуально.
Что делать, если не успеваю подать декларацию до 31 июля?
До 31 июля нужно попросить Finanzamt о продлении срока через ELSTER, указав причину и предложив новую дату. При этом Finanzamt не обязан соглашаться на продление.
Какие штрафы грозят за опоздание с обязательной декларацией?
Возможны доплата за просрочку, штрафное требование, расчёт налога самим Finanzamt без учёта ваших вычетов и начисление процентов.
Влияет ли Steuerklasse VI на обязанность подавать декларацию?
Да, если из-за работы у нескольких работодателей вам присвоили Steuerklasse VI, декларация становится обязательной.
Что если пришло письмо от Finanzamt с требованием подать декларацию?
Такое письмо само по себе создаёт обязанность подать декларацию, даже если ни одна другая причина к вам не относится.
Источники
- §25 EStG — обязанность подачи налоговой декларации (Erklärungspflicht)
- §149 AO — сроки подачи налоговых деклараций
- §152 AO — Verspätungszuschlag за просрочку подачи
- ELSTER — официальный портал налоговой отчётности
- Bundesministerium der Finanzen
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией (keine Rechtsberatung). Решения принимают ведомства или лицензированные специалисты.
