Даже при обычной зарплате по найму и удержанном Lohnsteuer часть налога можно вернуть через добровольную налоговую декларацию (Antragsveranlagung). Для этого нужен Steuer-ID, который приходит автоматически после Anmeldung, и подача через портал ELSTER. Учитываются необлагаемый минимум, вычет на детей и вычет на рабочие расходы. Декларацию можно подать за прошлые годы — в течение 4 лет после отчётного года.
Кто обязан платить налог с зарплаты в Германии?
Если у человека есть Wohnsitz (постоянное жильё) или gewöhnlicher Aufenthalt (обычное место пребывания) в Германии, он попадает под полную налоговую обязанность по §1 EStG — точно так же, как и остальные жители страны. При этом статус пребывания и вид разрешения на работу на это не влияют: платить Lohnsteuer с зарплаты обязаны все, кто работает по найму и живёт в Германии, независимо от того, какой именно у них статус.
Многие украинцы, получающие зарплату по найму, с которой автоматически удерживают Lohnsteuer, не подают налоговую декларацию — считают, что раз налог уже удержан работодателем, «оформлять что-то ещё» не нужно. На деле закон позволяет вернуть часть уплаченного, если разобраться, какие вычеты применимы.
Что такое Steuer-ID и откуда он берётся?
После регистрации по месту жительства (Anmeldung) Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) присваивает налоговый номер — Steuer-ID — и присылает его письмом. Отдельно оформлять его не нужно, номер приходит автоматически как следствие прописки. BZSt публикует разъяснения именно для украинских беженцев на украинском и немецком языках на своём сайте.
Зачем нужен Steuer-ID при подаче декларации
Steuer-ID нужен для подачи декларации через ELSTER — без него зарегистрировать личный кабинет и отправить документы не получится.
Что будет, если Steuer-ID не указан работодателю
Без указания Steuer-ID при расчёте зарплаты работодатель может применять более высокую налоговую ставку. Поэтому имеет смысл сообщить номер работодателю сразу после его получения, а не только перед подачей декларации.
Что уменьшает налог с зарплаты?
При расчёте итогового налога учитывается несколько видов вычетов и необлагаемых сумм. Ниже — что из этого предусмотрено на 2026 год.
| Вид вычета | Сумма | Комментарий |
|---|---|---|
| Grundfreibetrag (необлагаемый минимум), один человек | 12 348 € | На 2026 год |
| Grundfreibetrag, супруги при совместном налогообложении | 24 696 € | На 2026 год |
| Kinderfreibetrag (вычет на детей) | 3 414 € | На каждого родителя |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag (вычет на рабочие расходы) | 1 230 € в год | Без чеков |
Необлагаемый минимум и вычет на детей
Grundfreibetrag — это сумма дохода, которая вообще не облагается налогом. Она разная для одного человека и для супругов, подающих совместную декларацию. Kinderfreibetrag дополнительно уменьшает налогооблагаемую базу на каждого ребёнка, причём вычет считается на каждого родителя отдельно.
Вычет на рабочие расходы
Arbeitnehmer-Pauschbetrag применяется автоматически и без предъявления чеков. Но если реальные расходы, связанные с работой — например, на дорогу до работы, — превышают этот пауш. вычет, декларацию имеет смысл подавать: тогда можно заявить фактические расходы вместо стандартной суммы. С 2026 года взносы в профсоюз учитываются отдельно, сверх этого пауш. вычета, — то есть их можно указать дополнительно.
Кому декларация обязательна, а кому добровольна?
Если у человека один источник дохода — обычная зарплата по налоговому классу I — декларация чаще всего добровольная и называется Antragsveranlagung. Именно в этом случае многие ошибочно думают, что подавать её незачем, хотя именно добровольная декларация обычно и приводит к возврату части уплаченного налога.
Если источников дохода несколько, или у супругов установлены налоговые классы V/VI, декларация обязательна. О том, кому именно она обязательна и в какие сроки, подробнее рассказано в статье о том, кому нужно подать налоговую декларацию до 31 июля 2026 года.
Сколько времени есть на подачу декларации?
Для добровольной декларации (Antragsveranlagung) срок — 4 года после отчётного года. Например, декларацию за 2022 год можно подать до 31 декабря 2026 года, дальше Finanzamt её уже не примет.
Для обязательной декларации стандартный срок — 31 июля года, следующего за отчётным.
Как подать налоговую декларацию через ELSTER?
Декларацию подают через портал ELSTER (elster.de). Для этого нужны:
- регистрация личного кабинета на портале;
- Steuer-ID, полученный после Anmeldung.
Итоговую сумму возврата в любом случае считает конкретный Finanzamt по месту жительства — единого автоматического калькулятора, который заранее покажет точную сумму, не существует.
Стоит ли подавать декларацию, если доход один?
Даже при одном источнике дохода и налоговом классе I стоит оценить, превышают ли реальные расходы, связанные с работой (например, дорога до работы), стандартный Arbeitnehmer-Pauschbetrag в 1 230 € в год. Если да — декларация может привести к возврату части уплаченного налога. Учитывая, что срок подачи добровольной декларации — 4 года, есть возможность подать её сразу за несколько прошлых лет, если этого не было сделано ранее.
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если получаю только зарплату по найму?
Не обязательно — в этом случае декларация чаще всего добровольная (Antragsveranlagung). Но именно она может привести к возврату части уплаченного налога, особенно если реальные расходы на работу выше стандартного вычета.
Откуда берётся Steuer-ID?
Steuer-ID присваивает BZSt автоматически после регистрации по месту жительства (Anmeldung) и присылает его письмом. Отдельно оформлять номер не нужно.
Что будет, если не сообщить Steuer-ID работодателю?
Без указания Steuer-ID при расчёте зарплаты может применяться более высокая налоговая ставка.
Сколько лет можно подавать декларацию за прошлые периоды?
Для добровольной декларации срок — 4 года после отчётного года. Например, за 2022 год декларацию можно подать до 31 декабря 2026 года.
Когда декларация становится обязательной?
Если у человека несколько источников дохода, или у супругов установлены налоговые классы V/VI. В этом случае стандартный срок подачи — 31 июля года, следующего за отчётным.
Какая сумма дохода не облагается налогом в 2026 году?
Grundfreibetrag на 2026 год — 12 348 € для одного человека и 24 696 € для супругов при совместном налогообложении.
Влияет ли статус пребывания или вид разрешения на работу на налоговую обязанность?
Нет. Полная налоговая обязанность по §1 EStG возникает из-за наличия Wohnsitz или gewöhnlicher Aufenthalt в Германии, а не из-за статуса пребывания или разрешения на работу.
Где подать налоговую декларацию?
Через портал ELSTER (elster.de). Нужна регистрация личного кабинета и Steuer-ID. Итоговую сумму возврата считает Finanzamt по месту жительства.
Источники
- §1 EStG — полная налоговая обязанность
- BZSt — Bundeszentralamt für Steuern, разъяснения по Steuer-ID
- ELSTER — портал подачи налоговой декларации
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией (keine Rechtsberatung). Решения принимают ведомства или лицензированные специалисты.